COMPRAS, GASTOS Y RETENCIONES

COMPRAS, GASTOS Y RETENCIONES

COMPRAS Y GASTOS

Se apertura una cuenta corriente en el banco por Bs 100.000.

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. TRASPASO
	BANCO M/N	100.000,00
	CAJA M/N		100.000,00

Se compra un lote y un edificio y se cancela al contado

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	TERRENO	100.000,00
	EDIFICIO	200.000,00
	CAJA M/N		300.000,00

Se cancela los gastos para la formación de la empresa, Bs 2.000 según factura.

Gasto

Valor Neto = 2.000 * 87% = 1.740

C. F. = 2.000 * 13% = 260

Pago

Caja = 2.000 = 100%

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	GASTOS DE ORGANIZACIÓN	1.740,00
	CRÉDITO FISCAL	260,00
	CAJA M/N		2.000,00

Se compra una computadora Bs 3.000 y un escritorio Bs 1.000 según factura, se cancela al contado.

Compra

Escritorio = 1.000 * 87% = 870

Computadora = 3.000 * 87% = 2.610

C.F. = 4.000 * 13% = 520

Pago

Caja = 4.000 = 100%

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	MUEBLES Y ENSERES	870,00
	EQUIPO DE COMPUTACIÓN	2.610,00
	CRÉDITO FISCAL	520,00
	CAJA M/N		4.000,00

Se compra material de escritorio al contado por Bs 2.000 según factura.

Gasto

Material de Escritorio = 2.000 * 87% = 1.740

C.F. = 2.000 * 13% = 260

Pago

Caja = 2.000 = 100%

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	MATERIAL DE ESCRITORIO	1.740,00
	CRÉDITO FISCAL	260,00
	CAJA M/N		2.000,00

Se provisiona los sueldos y salarios por Bs 30.000

Sueldos = 30.000

Aporte Laboral 12.71% = 30.000 * 12.71% = 3.813

Sueldos por Pagar = 30.000 – 3.813 = 26.187

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	SUELDOS Y SALARIOS	30.000,00
	SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR		26.187,00
	APORTE LABORAL POR PAGAR		3.813,00

Se provisiona las cargas sociales.

Sueldos = 30.000

Aporte Patronal 16.71% = 30.000 * 16.71% = 5.013

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	CARGAS SOCIALES	5.013,00
	APORTE PATRONAL POR PAGAR		5.013,00

Se provisiona los beneficios sociales.

Sueldos = 30.000

Prov. Aguinaldo 8.33% = 30.000 * 8.33% = 2.499

Prev. Indemnización 8.33% = 30.000 * 8.33% = 2.499

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	BENEFICIOS SOCIALES	4.998,00
	PROVISIÓN PARA AGUINALDO		2.499,00
	PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN		2.499,00

RETENCIONES

Se compra una computadora al contado pero el dueño no tiene factura, la empresa hace la retención.

Compra

Computadora = 2.500

Retención IUE – Compra 5% = 2.500 * 5% = 125

Retención IT – Terceros 3% = 2.500 * 3% = 75

Caja = 2.500 – 125 – 75 = 2.300

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	EQUIPO DE COMPUTACIÓN	2.500,00
	CAJA M/N		2.300,00
	RETENCIÓN IUE – COMPRA		125,00
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		75,00

Se paga los servicios de electricidad pero electricista no tiene factura, la empresa hace la retención.

Gasto

Servicio = 1.500

Retención IUE – Servicio12,50% = 1.500 * 12,50% = 187,50

Retención IT – Terceros 3% = 1.500 * 3% = 45

Caja = 1.500 – 187,50 – 45= 1.267,50

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	HONORARIOS PROFESIONALES	1.500,00
	CAJA M/N		1.267,50
	RETENCIÓN IUE – SERVICIOS		187,50
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		45,00

Se paga el alquiler por dos meses el dueño no tiene factura, la empresa hace la retención.

Gasto

Alquiler = 6.000

Retención RCIVA – Alquileres13% = 6.000 * 13% = 780

Retención IT – Terceros 3% = 6.000 * 3% = 180

Caja = 6.000 – 780 – 180= 5.040

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO	6.000,00
	CAJA M/N		5.040,00
	RETENCIÓN RCIVA – ALQUILERES		780,00
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		180,00

Se compra una computadora al contado pero el dueño no tiene factura, la empresa asume la retención.

Compra

Computadora = 2.500

Retención Compra de Bienes 8%

100% - 8% = 92%

Calcular el Valor de la Computadora

Compra = 2.500 / 92% = 2.717,39

Retención IUE – Compra 5% = 2.717,39 * 5% = 135,87

Retención IT – Terceros 3% = 2.717,39 * 3% = 81,52

Caja = 2.500

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	EQUIPO DE COMPUTACIÓN	2.717,39
	CAJA M/N		2.500,00
	RETENCIÓN IUE – COMPRA		135,87
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		81,52

Se paga los servicios de electricidad pero electricista no tiene factura, la empresa asume la retención.

Gasto

Servicio = 1.500

Retención Servicios 15,50%

100% - 15,50% = 84,50%

Calcular el Valor del Servicio

Compra = 1.500 / 84,50% = 1.775,15

Retención IUE – Servicio 12,50% = 1.775,15 * 12,50% = 221,89

Retención IT – Terceros 3% = 1.775,15 * 3% = 53,26

Caja = 1.500

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	HONORARIOS PROFESIONALES	1.775,15
	CAJA M/N		1.500,00
	RETENCIÓN IUE – SERVICIOS		221,89
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		53,26

Se paga el alquiler por dos meses el dueño no tiene factura, la empresa asume la retención.

Gasto

Alquiler = 6.000

Retención Alquileres 16%

100% - 16% = 84%

Calcular el Valor del Servicio

Compra = 6.000 / 84% = 7.142,86

Retención RCIVA – Alquileres 13% = 7.142,86 * 13% = 928,57

Retención IT – Terceros 3% = 7.142,86 * 3% = 214,29

Caja = 6.000

FECHA	DETALLE	DEBE	HABER
	C. EGRESO
	ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO	7.142,86
	CAJA M/N		6.000,00
	RETENCIÓN RCIVA – ALQUILERES		928,57
	RETENCIÓN IT – TERCEROS		214,29